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國家開放大學(會計準則專題)章節(jié)練習(2019.05.13)

判斷題
暫時性差異，是指資產的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，不包括負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額。
答案：錯誤
單項選擇題
甲公司出售所擁有的無形資產一項，取得收入300萬元，營業(yè)稅稅率5%。該無形資產取得時實際成本為400萬元，已攤銷120萬元，已計提減值準備50萬元。甲公司出售該項無形資產應計入當期損益的金額為（）萬元。
A.100
B.20
C.300
D.55
多項選擇題
下列關于負債的計稅基礎的說法中正確的是（）。
A.企業(yè)因銷售商品提供售后服務等原因確認的預計負債，其計稅基礎通常為零
B.企業(yè)收到客戶的預付款，如果此時會計和稅法均規(guī)定不符合收入確認條件，則其賬面價值等于其計稅基
C.通常情況下，應付職工薪酬的計稅基礎等于其賬面價值
D.企業(yè)應按環(huán)保規(guī)定交納的罰款，會產生暫時性差異
單項選擇題
甲公司2007年自行研究開發(fā)一項新產品的專利技術，在研究開發(fā)過程中，發(fā)生的材料費用為448萬元，工資費用為150萬元，其他費用為200萬元。上述費用中598萬元符合資本化條件。2008年初該專利技術已經達到預定用途，并成功申請專利權，發(fā)生注冊申請費為2萬元，以銀行存款支付。該專利權預計使用壽命為8年，假定該項專利權的殘值為0。2012年末該專利權發(fā)生貶值，預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為30萬元，出售凈額為35萬元。2013年1月，出售專利權，實收款項40萬元存入銀行。按照稅法規(guī)定，企業(yè)應按出售無形資產收入的5％計算繳納營業(yè)稅。則甲公司出售此專利的損益額為（）萬元。
A.3
B.5
C.11
D.12
單項選擇題
在已確認減值損失的金融資產價值恢復時，下列金融資產的減值損失不得通過損益轉回的是（）。
A.可供出售權益工具的減值損失
B.可供出售債務工具的減值損失
C.持有至到期投資的減值損失
D.貸款及應收款項的減值損失
單項選擇題
A企業(yè)采用資產負債表債務法對所得稅進行核算，2018年初“遞延所得稅資產”科目的借方余額為200萬元，本期計提無形資產減值準備100萬元，上期計提的存貨跌價準備于本期轉回200萬元，假設A企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，除減值準備外未發(fā)生其他暫時性差異，本期“遞延所得稅資產”科目的發(fā)生額和期末余額分別為（）萬元。
A.借方25、借方175
B.借方25、借方225
C.借方75、借方275
D.貸方25、借方175
判斷題
累計實際發(fā)生的合同成本，包括施工中尚未安裝、使用或耗用的材料成本，以及在分包工程的工作量完成之前預付給分包單位的款項。
答案：錯誤
多項選擇題
財務報告包括（）。
A.會計報表
B.附注
C.其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料
D.財務部門總結報告
E.企業(yè)預算資料
單項選擇題
某投資者以甲材料一批作為投資取得A公司100萬股普通股，每股1元，雙方協(xié)議約定該批甲材料的價值為300萬元（假定該價值是公允的）。A公司收到甲材料和增值稅發(fā)票（進項稅額為51萬元）。該批材料在A公司的入賬價值是（）。
A.300
B.351
C.100
D.151
單項選擇題
該設備入賬成本為（）萬元。
A.1287
B.1292
C.1104.65
D.1105

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