問答題

【計算題】2008年，企業(yè)向符合稅法優(yōu)惠條件，經(jīng)認定的公益性社會團體A基金會捐贈現(xiàn)金150萬元，2008年全年企業(yè)利潤總額為800萬元。按照稅法規(guī)定，企業(yè)捐贈扣除限額為多少，應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額多少？

答案：

扣除限額=800×12%=96（萬元）
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=150-96=54（萬元）

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【計算題】某企業(yè)2008年度實現(xiàn)收入總額1000萬元，與之相應(yīng)的扣除項目金額共計838萬元。企業(yè)2006年度虧損額為12萬元、2007年度虧損額為8萬元。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？

答案：應(yīng)納所得稅=（1000-838-12-8）×25%=35.5（萬元）

【計算題】A國某銀行在中國境內(nèi)設(shè)立一家分行，該分行2008年向B國一家企業(yè)借款，取得借款利息80萬元（稅后），假設(shè)B國針對利息的所得稅率為20%，若2008年該分行除來自B國利息外，實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬元，則該分行2008年應(yīng)在中國繳納多少企業(yè)所得稅？

答案：來自B國利息收入的稅收抵免限額：80÷（1-20%）×25%=25萬元〉20萬元，所以允許抵免20萬元
應(yīng)納所...

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