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問(wèn)答題
【計(jì)算題】某企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)收入總額1000萬(wàn)元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)838萬(wàn)元。企業(yè)2006年度虧損額為12萬(wàn)元、2007年度虧損額為8萬(wàn)元。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？
答案：
應(yīng)納所得稅=（1000-838-12-8）×25%=35.5（萬(wàn)元）
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問(wèn)答題
【計(jì)算題】A國(guó)某銀行在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立一家分行，該分行2008年向B國(guó)一家企業(yè)借款，取得借款利息80萬(wàn)元（稅后），假設(shè)B國(guó)針對(duì)利息的所得稅率為20%，若2008年該分行除來(lái)自B國(guó)利息外，實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元，則該分行2008年應(yīng)在中國(guó)繳納多少企業(yè)所得稅？
答案：
來(lái)自B國(guó)利息收入的稅收抵免限額：80÷（1-20%）×25%=25萬(wàn)元〉20萬(wàn)元，所以允許抵免20萬(wàn)元
應(yīng)納所...
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問(wèn)答題
【計(jì)算題】某公司2008年取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，取得境外所得70萬(wàn)元。境外企業(yè)所得稅稅率為30%。該公司2008年應(yīng)在我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅是多少？
答案：
境外所得=70÷（1-30%）=100（萬(wàn)元）
境外所得已納稅款允許扣除的最高限額=70÷（1-30%）×2...
境外所得已納稅款允許扣除的最高限額=70÷（1-30%）×2...
