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稅收管理員考試企業(yè)會計制度與稅法差異分析章節(jié)練習(xí)(2019.04.21)

判斷題
當(dāng)本期內(nèi)部應(yīng)收賬款的數(shù)額與上期內(nèi)部應(yīng)收賬款的數(shù)額相等時，對壞賬準(zhǔn)備不需要進(jìn)行抵消處理。（）
答案：錯誤
單項選擇題
企業(yè)計入"管理費(fèi)用"的稅金有（）。
A.營業(yè)稅
B.消費(fèi)稅
C.增值稅
D.印花稅
填空題
隨同產(chǎn)品出售但不單獨(dú)計價的包裝物，應(yīng)于包裝物發(fā)出時，（）。
答案：借記“營業(yè)費(fèi)用”科目，貸記“包裝物”科目
填空題
成本會計的各項職能中，最基礎(chǔ)的應(yīng)是（）。
答案：成本核算
判斷題
遞延法和債務(wù)法的區(qū)別是，在稅率變更或開征新稅的情況下，債務(wù)法需要對原已確認(rèn)的遞延稅款賬面余額進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，而遞延法則不需要進(jìn)行調(diào)整。（）
答案：正確
問答題
有限責(zé)任公司或股份有限公司解散或破產(chǎn)，財產(chǎn)清算的順序是什么？
答案：公司基于法定原因解散或破產(chǎn)，按《中華人民共和國公司法》的有關(guān)規(guī)定，公司財產(chǎn)清算的順序如下：
（1）支付清算費(fèi)...
問答題
請你根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，分析該筆業(yè)務(wù)是否需補(bǔ)繳增值稅并作出調(diào)帳處理。
答案：隨同貨物銷售收取的運(yùn)費(fèi)和包裝費(fèi)，應(yīng)作為價外費(fèi)用計入增值稅應(yīng)稅銷售額。
少繳增值稅＝（3120＋23400）÷1...
判斷題
在采用分期收款結(jié)算方式銷售產(chǎn)品的情況下，每期應(yīng)于收到款項時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）
答案：錯誤
單項選擇題
甲公司委托乙公司加工用于直接對外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，甲公司發(fā)出原材料的計劃成本為50000元，材料成本差異率為2％（節(jié)約）；乙公司加工完成時計算應(yīng)收取的加工費(fèi)為20000元（不含增值稅）。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％，應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為5％。甲公司收回委托加工材料的入賬實(shí)際成本為（）元。
A.69000
B.72632
C.70000
D.72400
填空題
輔助生產(chǎn)車間完工入庫的修理用備件，應(yīng)借記（）科目，貸記"生產(chǎn)成本－輔助生產(chǎn)成本"科目。
答案：原材料

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