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問答題

【計(jì)算題】
某卷煙企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月資料如下：
（1）期初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲300萬元；本期外購(gòu)已稅煙絲取得經(jīng)認(rèn)證的專用發(fā)票上注明價(jià)款2000萬元；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)50萬元，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的普通發(fā)票；
（2）生產(chǎn)領(lǐng)用庫(kù)存煙絲2100萬元，用于生產(chǎn)卷煙；
（3）銷售卷煙1200箱給各專賣店，取得不含稅收入3600萬元，由于付款及時(shí)給予2%的折扣；銷售卷煙800箱給商場(chǎng)，取得不含稅價(jià)款2400萬元，并支付運(yùn)費(fèi)120萬元；
（4）取得商場(chǎng)購(gòu)買卷煙延期付款補(bǔ)貼21.06萬元；
（5）銷售雪茄煙300箱，取得不含稅收入600萬元；以雪茄煙40箱換回轎車一輛；零售雪茄煙取得銷售收入35.1萬元；取得雪茄煙過期包裝物押金7.02萬元；
（6）月末盤存發(fā)現(xiàn)非正常損失庫(kù)存煙絲32.79萬元，其中含運(yùn)費(fèi)2.79萬元；
試計(jì)算該煙廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。（卷煙消費(fèi)稅比例稅率為45%）

答案：

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【計(jì)算題】
某商貿(mào)公司為一般納稅人，4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)入貨物取得專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，其中運(yùn)費(fèi)2.9萬元，建設(shè)基金0.1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬元；
（2）銷售貨物收取不含稅價(jià)款500萬元，另外以舊換新向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物80萬元（已扣除收購(gòu)舊貨支付的價(jià)款6萬元）；
（3）外購(gòu)一批廣告性禮品，分送給客戶，外購(gòu)取得專用發(fā)票上注明價(jià)款8萬元；
（4）將試制的一批新產(chǎn)品用于對(duì)外投資，成本價(jià)20萬元；
（5）上月購(gòu)進(jìn)的已扣稅的價(jià)值3萬元的貨物因保管不善被盜；
已知上月結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額5萬元，試計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

答案：

【計(jì)算題】
某農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，5月份資料如下：
（1）外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款6萬元；
（2）外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得經(jīng)認(rèn)證的專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用了8萬元；
（3）3月外購(gòu)鋼材一批，生產(chǎn)領(lǐng)用了4.5萬元，基建工程領(lǐng)用了6萬元（內(nèi)含運(yùn)費(fèi)1395元）；
（4）銷售農(nóng)機(jī)一批，不含稅銷售額28萬元（其中有6萬元上月已預(yù)收），另收取包裝費(fèi)5000元；
（5）銷售一批農(nóng)機(jī)配件，取得含稅銷售額2萬元；
（6）為農(nóng)民維修農(nóng)機(jī)，開具普通發(fā)票上注明價(jià)款3萬元。
試計(jì)算該廠5月份應(yīng)納的增值稅。

答案：