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問答題
【計算題】某公司（增值稅一般納稅人，非轉(zhuǎn)型試點范圍）2013年12月銷售自己2008年1月購入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票上注明價款130000元，增值稅22100元，出售時開具普通發(fā)票注明金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)納增值稅多少元？
答案：
應(yīng)納增值稅=120640÷（1+4%）*4%÷2=2320（元）
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問答題
【計算題】某公司（增值稅一般納稅人）2013年2月銷售自己在2011年1月購入并作為固定資產(chǎn)的設(shè)備，當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票上注明價款130000元，增值稅22100元，出售時開具普通發(fā)票注明金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)計算銷項稅額多少元？
答案：
應(yīng)計算銷項稅額=120640÷（1+17%）*17%=17528.89（元）
問答題
【計算題】2007年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2007年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2007年3月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為多少元？
答案：
該酒廠2007年3月增值稅銷項稅額=50000*17%+（23400+3000）/（1+17%）*17%=12335.9...
