問(wèn)答題

【計(jì)算題】

某賓館是一個(gè)綜合性的生活服務(wù)企業(yè)，主營(yíng)旅店業(yè)，兼營(yíng)飲食、卡拉OK歌舞廳等業(yè)務(wù)，2012年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）餐廳餐飲收入50萬(wàn)元；
（2）取得住宿收入60萬(wàn)元；
（3）歌舞廳收入20萬(wàn)元，其中門票收入5萬(wàn)元，煙酒和飲料收入10萬(wàn)元，其它服務(wù)收入5萬(wàn)元；
（4）將多功能廳出租給某會(huì)議室使用10天，每天租金1000元。
根據(jù)以上資料，請(qǐng)計(jì)算該賓館本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額。

答案： （1）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅50×5%=2.5（萬(wàn)元）
（2）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅60×5%=3（萬(wàn)元）
（3）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅...
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問(wèn)答題

【計(jì)算題】

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）從某煙絲廠購(gòu)進(jìn)已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價(jià)2萬(wàn)元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元，煙絲已驗(yàn)收入庫(kù)。
（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉30噸，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款42萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；煙葉驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元，卷煙廠收回?zé)熃z時(shí)煙絲廠未代收代繳消費(fèi)稅，尚未銷售。
（3）卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20000標(biāo)準(zhǔn)箱（每箱50000支，每條200支，每條調(diào)撥價(jià)在70元以上），當(dāng)月銷售給卷煙專賣商18000箱，取得不含稅銷售額36000萬(wàn)元。（提示：增值稅17%、交通運(yùn)輸11%、煙絲消費(fèi)稅率30％；卷煙消費(fèi)稅比例稅率56％，定額稅率150元/箱，價(jià)外補(bǔ)貼10%，批發(fā)環(huán)節(jié)11%、0.005元/支；煙葉稅稅率20%、批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格40000萬(wàn)元）
要求：
（1）計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的增值稅。
（2）計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
答案： （1）增值稅：
①外購(gòu)、加工煙絲進(jìn)項(xiàng)稅額=68＋1.36=69.36（萬(wàn)元）
②外購(gòu)煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額=4...
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