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問答題
【簡答題】某建筑裝飾公司銷售建筑材料，并代顧客裝修。2004年度，該公司取得裝修工程總收入1200萬元。該公司為裝修購進材料款項936萬元（價款800萬元，增值稅款136萬元）。該公司銷售建筑材料適用增值稅稅率為17％，裝飾工程的營業(yè)稅適用稅率為3％。該公司如何就繳納流轉稅進行稅務籌劃？
答案：
（1）增值率＝（1200-936）÷1200×100%＝22％
（2）該公司含稅銷售額增值率22%大于平衡點增...
（2）該公司含稅銷售額增值率22%大于平衡點增...
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問答題
【簡答題】某酒廠接到一筆糧食白酒訂單，議定銷售價格是1000萬元（不含增值稅）。組織白酒的生產有以下方案：第一：委托加工成酒精，然后由本廠生產成白酒。酒廠以價值250萬元的原材料委托A廠加工成酒精，加工費150萬元；運回后由本廠加工成白酒，需支付人工及費用100萬元。第二，委托A廠直接加工成白酒，收回直接銷售。酒廠以價值250萬元的原材料讓A廠加工成白酒，加工費220萬元；運回后仍以1000萬元對外銷售。第三，該廠自己完成白酒生產。需支付人工及其他費用220萬元。酒精的消費稅稅率為5％，糧食白酒的消費稅稅率25％，城建稅7％，教育費附加3％。請根據(jù)以上資料，做出籌劃方案。（不考慮從量稅和增值稅稅負）
答案：
方案一：
加工提貨應由委托方代繳消費稅：（250＋150）÷（1－5％）×5％＝21.05（萬元）
...
加工提貨應由委托方代繳消費稅：（250＋150）÷（1－5％）×5％＝21.05（萬元）
...
問答題
【簡答題】某公司是一個年含稅銷售額在110萬元左右的生產性企業(yè)，公司每年購進的可按17％的稅率進行抵扣的含稅價格大致在85萬元左右。如果是一般納稅人，公司產品的增值稅適用稅率17％；如果是小規(guī)模納稅人，公司產品的增值稅適用稅率為6％。該公司會計核算制度健全，目前被認定為一般納稅人。試判別企業(yè)作為一般納稅人是否適宜。
答案：
抵扣率法或增值率法均可。
（1）抵扣率判斷法：（也可以用含稅銷售額計算）
該公司年不含稅銷售額為：1...
（1）抵扣率判斷法：（也可以用含稅銷售額計算）
該公司年不含稅銷售額為：1...
